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爱游戏官方网站|汇算清缴,财务人员如何做好财务费用自查

2021-05-04
本文摘要:爱游戏体育登录,爱游戏官方网站,摘要:财务费用作为企业生产经营中发生的三费销售费用、管理费用、财务费用之一,是企业年度所得税汇算清算的重要项目,财务费用会计处理不当容易发生涉税问题。

摘要:财务费用作为企业生产经营中发生的三费销售费用、管理费用、财务费用之一,是企业年度所得税汇算清算的重要项目,财务费用会计处理不当容易发生涉税问题。那么,在计算年度企业所得税时,财务人员应该如何进行财务费用的自我调查呢?本文从多个角度向财务人员讲述财务费用自我调查的几种方法。关键词:结算清算财务人员财务费用自查企业发生的各项财务费用,计入财务费用科目后,期末将本期发生的财务费用全部转入本年利润科目,确定本科目没有馀额是财务费用自查的前提。

财务费用

一、核对会计、明细账户和收费证明书,确保会计一致。首先,财务人员必须核对财务费用的会计数量和明细账户的总数是否一致。企业使用财务软件记账的话,总账数和明细账的总数几乎不一致,但是企业采用手动记账方式的话,这个问题需要比较检查。

其次,检查财务费用的明细记录和相关证明书,检查所得税申报资料,检查金融机构同类、同期利率以上的利息支出是否计入财务费用,检查超过规定支出的利息支出是否在企业所得税申报表中进行了调整。例如,财务负责人在自我调查时,重点关注本公司是否向相关企业、股东和企业实际控制人借款,通常向上述对象借款的利率容易超过金融机构的同类、同期利率。另外,财务负责人在自我调查时,还要检查财务费用收费证明书的总数与收费证明书实际附加的几张利息收据等总数是否一致,确保收费一致收费一致。

二、审核与利息支出相关的会计科目、借款合同财务人员在审核短期借款长期借款账户时,应结合每笔借款的金额、利率、用途、借款期限和利息支付方式,查明每笔借款资金的流动,查明是否应该资本化的利息支出全额计入财务费用在税前一次性扣除,以及是否转移到其他部门使用并承担利息。本企业承担的与收入无关的财务费用的支付,不能在企业所得税前扣除,必须进行纳税增加处理。例如,财务负责人在自我调查短期借款科目时,发现企业向银行借款的短期借款产生的财务费用由本企业承担,但借款实际上免费提供给本企业的实际支出管理者,对于类似的问题,财务负责人应对财务费用进行纳税增加处理。

三、审计汇损明细账财务人员在自查汇损明细账时,要重点关注汇损的计算方法是否正确,所有汇率是否正确,前后期是否一致。按月、季度或年度最后一天的人民币汇率中间价格,折合成人民币计算应纳税所得额,结合资产税务处理规定,检查汇率损益是否计入资本资产价值。例如,如果企业需要建设新的生产线,向海外母公司发生外币专用借款,财务人员在自我调查时应关注资本化期间,外币专用借款本金和利息汇款差额是否资本化,是否计入符合资本化条件的资产成本。

四、检查大金融机构手续费的真实性和正确性财务人员在检查财务费用的明细账户时,要注意检查大金融机构手续费的真实性和正确性。同时,注意证明书附带的是符合税法规定的税前支出的合法有效票据。

取得的财务费列支证明书不是税法规定的合法有效票据,财务人员应积极向票据提供者索取。例如,企业在生产经营中获得的承兑汇票折扣时,承兑汇票的金额往往很大,折扣费用也很高。

财务人员在检查时应重点关注折扣证明书的名称是否为本公司,是否为合法有效证明书。在实务中,一些企业考虑到银行等金融机构的折扣费用高,选择其他企业进行折扣。在这种情况下,财务人员应关注企业获得的折扣费用证书的真实性和合规性。

五、检查税前可扣除的相关人员企业间利息支出的准确性第一,检查企业设立章程等,检查企业资金来源、销售渠道,确定企业间是否在资金、经营、销售等方面有直接或间接的控制关系,直接或间接地是第三者的控制,检查企业是否与其相关人员接受债权投资和权益投资的比例是否超过规定标准,第二,检查签订的借款合同,明确相关人员的投资性质第三,检查企业是否与其相关人员接受债权投资和权投资的比例是否超过规定标准例如,本公司适用企业所得税税率为25%,母公司为高新技术企业适用企业所得税率为15%。本年度,企业向母公司借款1000万元,利息已利息并取得母公司发行的收据。在这种情况下,财务人员自我调查时,企业设立章程、注册信息等资料,检查企业从其相关人员接受债权投资和权益投资的比例是否超过规定标准,结合签订的借款合同,检查合同约定的借款利率是否超过金融机构的同类、同期利率,检查税前扣除的相关人员企业间利息支出的正确性。


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