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房地产开发企业所得税实务总结

2021-05-11
本文摘要:爱游戏体育登录,爱游戏官方网站,一、文档根据1、我国公司企业所得税法、我国所得税条例全文,是房地产开发所得税的法律法规、政策法规根据。

一、文档根据1、我国公司企业所得税法、我国所得税条例全文,是房地产开发所得税的法律法规、政策法规根据。2、国税总局关于做好房地产开发运营业务流程所得税解决方法的通告国税发〔2009〕31号,房地产开发运营业务流程所得税解决方法。3、国税总局有关房地产开发公司开发产品竣工标准确定难题的通告国税发[2010]201号,确立了什么是“开发产品已逐渐交付使用”。

4、有关撤销和下发一批行政审批制度新项目的决策国发〔2014〕5号,取消了房地产开发公司开发产品记税成本目标事前办理备案规章制度。5、国税总局有关房地产开发公司成本目标管理方法难题的公示国税总局公示2014年第35号,将税收管理方法由事前办理备案改成过后申报重点汇报,丰富和健全了房地产开发公司成本目标管理方法。二、基本数据比对1、国有制土地使用权证:土地出让。

2、房屋拆迁补偿赔偿协议:动迁赔偿费。3、工程建设施工许可证:工程规模,建筑容积率,成本目标。4、工程建设施工许可证:施工企业、建设单位、工程概预算、动工日期。

5、预售证:预购時间。6、买卖协议:拿房時间,房子市场价。7、测绘工程汇报:可售面积、公共性配套设施面积、工程建筑面积。

8、工程项目工程验收备案申请:竣工時间。9、竣工报告:完工時间、工程建筑面积。10、工程结算书:记税成本。

11、工程施工合同:记税成本。12、土地交易合同书:土地资源获得方法。13、租赁协议:房租收益。

14、借款协议:利息支出。1-4:公司明确产品研发,收集原料,找施工单位工程施工。5-8:领预售证,就可以签买卖协议,办理备案表报房管所单位后可与房子消费者办房屋所有权证,测绘工程汇报有时候在前后面,最后以测绘工程汇报上的面积明确可售面积。三、基本数据分析表填好表一:基本上登记表样表新项目开工时间预购時间完工時间占地面积面积工程建筑面积可售面积一期二期会馆成本目标……累计基本上登记表表一:依据测绘工程汇报填好开工时间、可售面积,依据预购资格证书填好预购時间,依据竣工备案表填好竣工時间、工程建筑面积,依据土地使用证填好土地资源面积。

依据开发产品明细帐、工程建设施工许可证填好成本目标,如:双层/独栋别墅/幼稚园,住房/铺面,一期/二期/会馆/人防车位,A区/B区/C区。表二:营业收入表本年度一期二期售出面积收益额度企业市场价售出面积收益额度企业市场价2014年2015年累计营业收入表表二以应收帐款明细帐、主要经营的业务收益明细帐、开发产品明细帐为基本融合市场销售台账、预购转收益统计表填好。表三:开发设计成本表成本新项目一期二期会馆幼稚园征用土地费及动迁赔偿费早期工程费建设工程工程费基础设施建设建设费公共性服务设施费开发间接费累计额度开发设计成本表表三:以开发设计成本明细帐为基本填好。

1.征用土地及动迁赔偿费指房地产开发时为征收土地所产生的各类花费。包含土地使用权证土地出让金、征用土地及拆迁补偿安置赔偿费。2.早期工程费指公司在早期提前准备环节产生的各类花费,包含整体规划设计费用、项目可行性费、政府部门代办代交社保的各类花费、勘察设计费、各类临时性工程项目临时性水、临时性电、临时性路等花费、七通一平或三通一平花费等。

3.基础设施费又被称为红杠内工程费,指修建各类基础设施建设产生的花费。基础设施建设关键就是指与开发产品有关的路面、供暖设备、供电设备、供电系统设备、气路设备、通信设备、照明灯具设备、及其园林绿化包含污水处理、排水渠、环境卫生等,这种设备产生的机器设备及人工费都是在基础设施费新项目内核算。4.建设工程工程费指立即用以建工建设工程的总成本花费,关键包含工程建筑工程费工程建筑、独特室内装修工程费、机器设备及安裝工程费给水排水、电气设备照明灯具、电梯轿厢、中央空调、天燃气管道、消防安全、避雷、弱电安装等机器设备及安裝及其房屋装修工程费等。

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分成以发包方法付款修建企业的建设工程工程费和公司直营工程项目产生的工程建筑人工费。5.公共性服务设施费指为开发设计新项目服务项目的,不可以有偿转让的各类公共性服务设施产生的花费,如锅炉间、冷却塔、公共卫生间、停车棚等。凡能有偿转让的公共性服务设施如店铺、邮政局、院校、医院门诊、美发店等都不可以计人该成本新项目内。

6.开发间接费用指公司隶属的开发设计单位或工程项目指引单位为机构和管理方法开发设计新项目而产生的各类花费开支,包含薪水、福利费用、办公费、旅差费、折旧、维修费、水电气、福利费用、过渡房摊销费等。表四:开发产品表新项目一期二期会馆成本目标……开发产品总成本可售面积企业成本售出面积市场销售成本自购面积自购成本估价入库面积开发产品表表四:依据表一、表二和开发产品明细帐、主要经营的业务成本明细帐、固资明细帐填好。可售面积单项工程成本=成本目标总成本÷成本目标总可售面积已销开发产品的记税成本=已完成市场销售的可售面积×可售面积单项工程成本自购开发产品的记税成本=自购开发产品面积×可售面积单项工程成本估价入库面积=可售面积-自购面积-售出面积。


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